Будет интересно
Статьи

Может ли компания дать беспроцентный займ не сотруднику

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги


Следовательно, организация вправе не взыскивать проценты с работника за пользование предоставленными средствами. Но это условие необходимо обязательно прописать в договоре.

Если условие не прописано, то в соответствии с п. 1 , размер процентов будет определяться ключевой ставкой Банка России. Если организация выдала работнику беспроцентный заем или величина процента в договоре установлена меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах.
С нее организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Ставка налога с материальной выгоды составляет:

  1. 35 % — для резидентов;
  2. 30 % — для нерезидентов.

Расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее необходимо производить в последний день каждого месяца на всем протяжении пользования займодавцем заемными средствами.

Ставка рефинансирования также учитывается, действующая на дату расчета.

Работник может дать взаймы своей организации

807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. ГК РФ не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа.

Не установлено и критериев, которым должен соответствовать гражданин, предоставляющий заем юридическому лицу, (наличие трудовых отношений с заемщиком, участие в корпорации, выступающей заемщиком, и т.п.), а также особых условий, которым договор займа при этом должен соответствовать (обязательное начисление процентов на сумму займа или др.).

Таким образом, физическое лицо вправе выступить заимодавцем по договору беспроцентного займа с юридическим лицом независимо от того, что оно не является работником или

Беспроцентный займ сотруднику

По договору беспроцентной денежной ссуды ссудодатель предоставляет денежные средства, а ссудополучатель обязуется их вернуть в определенный договором срок. Казенное учреждение не имеет права выступать ссудодателем, что следует из п. 10 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ.

Особенности правового положения бюджетных учреждений установлены Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон № 7-ФЗ), автономных учреждений — Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (далее — Закон № 174-ФЗ).

Данные законы, а также какие-либо другие нормативно-правовые акты РФ не содержат запрета бюджетным и автономным учреждениям выдавать займы (ссуды). При этом, однако, следует учесть целый ряд ограничений. Деятельность бюджетных и автономных учреждений по выполнению государственного (муниципального) задания финансируется за счет средств субсидий из соответствующего бюджета, также учреждениям могут выделяться субсидии на иные цели (ст.
78.1 БК РФ)

Беспроцентный займ не сотруднику организации

808 ГК РФ, ст.

5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки. Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа.

Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга.

В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ). В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  1. срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  2. целевого назначения.
  3. его размера;

Договор должен содержать сведения о:

  1. месте и дате заключения сделки;
  2. наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);

Выдача беспроцентного займа не сотруднику организации

210, 212 НК РФ.

Полученная сумма материальной выгоды является доходом налогоплательщика, облагаемым НДФЛ по ставке 35 процентов (п.2 ст.

224 Инфо НК РФ). Директор или сотрудник фирмы получает займ Если заем возвращен досрочно, то с возвращенной суммы проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, и по день ее возврата полностью или частично (ст. 191, п. 4 ст. 809 Гражданского кодекса РФ). При этом организация в договоре займа вправе предусмотреть иной порядок начисления процентов (например, установить в договоре иную дату, с которой начисляются проценты) (п.1 ст.

809 Гражданского кодекса РФ). Как оформить беспроцентный займ сотруднику Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует. После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Выдача беспроцентного займа не сотруднику организации

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным.

Важно Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  1. форс-мажорные ситуации и прочие условия.
  2. ответственность сторон;
  3. разрешения споров из договора;
  4. предмет договора/цель;
  5. права и обязанности сторон;
  6. основания и порядок расторжения договора;
  7. срок действия договора;

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику

Но важно учитывать, что таковой имеет определенные особенности. Сегодня достаточно просто оформить беспроцентный займ сотруднику.

Налоговые последствия в 2020 году могут быть самыми разными.

Все зависит от суммы займа и цели на которую таковой предоставлен. Соответственно, налоговые сборы не будут иметь место только лишь в случае, если выполнены условия специального положения. В противном случае имеет место материальная выгода – с таковой необходимо оплачивать налоговый сбор. Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».

В рассматриваемом контексте под материальной выгодой подразумевается объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%. Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.

Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Если же стороны не предусмотрят условие о безвозмездности займа, у сотрудника возникнет обязанность заплатить проценты. Это следует из части 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что при отсутствии в договоре займа условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте нахождения займодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования ЦБ РФ) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Итак, компания решила выдать процентный заем сотруднику. Должен ли бухгалтер предпринять в связи с этим какие-либо действия?

Все зависит от того, под какие проценты предоставлены денежные средства. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

Организация дает сотруднику в долг

Материальная выгода облагается НДФЛ:

  1. заемщик не имеет статуса налогового резидента РФ — по ставке 30%.
  2. заемщик является налоговым резидентом РФ — по ставке 35%;

Помните, что если в течение календарного года работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то на него нужно будет подать столько справок 2-НДФЛ, сколько ставок применялось.

Дело в том, что налоговая база по НДФЛ в отношении материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подп.

Удерживать и перечислять налог в бюджет должна именно организация-заимодавец из денежных выплат в пользу работника. Только надо внимательно следить, чтобы общая сумма удерживаемого налога не превышала 50% от выплачиваемых работнику денег.

Если по каким-то причинам организация-заимодавец не может удержать НДФЛ с матвыгоды (к примеру, сотрудник-заемщик уволился или ушел в неоплачиваемый отпуск), организация должна сообщить об этом в свою ИФНС, подав справку 2-НДФЛ.