Выплата подарков сотрудникам в денежной форме

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

, опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг ( Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм. Страховые взносы Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (, ) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам.

Можно ли оформить в качестве подарков сотрудникам выплаты в денежной форме?

Письменная форма соглашения обязательна, только если стоимость подарка превышает 3000 руб. (). Однако мы рекомендуем оформлять договор письменно независимо от цены презента.

Это однозначно подтвердит суть операции, что, в свою очередь, повлияет на налогообложение.

Это подтверждают и письма Минздравсоцразвития России , и .

Также не придется платить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Об этом говорится в статьи 5 и статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

* Что касается стоимости подарка, то она в расходы при упрощенной системе налогообложения не включается.

Может ли организация подарить сотруднику деньги

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф.

Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников.

Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя.

Бухучет Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Ситуация: нужно ли сдавать форму 4-ФСС, если организация (предприниматель) начисляет выплаты сотрудникам только по гражданско-правовым договорам Организации сдают расчет по форме 4-ФСС в любом случае.

Предприниматели должны сдавать расчет, только если начисляют взносы с выплат по гражданско-правовым договорам.

Подарки сотрудникам: как оформить и отразить в 1С

Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд. Способ поощрения в законодательстве не уточнен.

е. перечислены в локальных нормативных актах, носят регулярный периодический характер, связаны с качеством труда, выработкой, зависят от должности или выслуги), то слово «подарок» употребляется в бытовом смысле. Формально же этот подарок составляет часть системы оплаты труда и по сути — премия.

С точки зрения гражданских взаимоотношений дарение регулируется главой 32 ГК РФ.

Юридическое

НДФЛ с подарков в 2017 году

Речь идет, в частности, о таких лицах, как ():

1. вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
2. ветераны или инвалиды ВОВ;
3. труженики тыла;
4. вдовы умерших инвалидов ВОВ;
5. бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами.

Ведь только при наличии учета в разрезе физлиц-получателей дохода работодатель сможет проконтролировать превышение стоимости выданных подарков над необлагаемой величиной. НДФЛ с подарка исчисляется в зависимости от того, является или нет одаряемый .

Ведь подарки налоговым резидентам РФ облагаются по ставке 13%, а нерезидентам – по ставке 30% (). Чтобы подтвердить право уменьшить стоимость подарка на необлагаемую сумму, необходимо документально подтвердить факт дарения.

Например, подписать с работником соответствующий договор ().

Договор дарения сотруднику (работнику)

2 , если стоимость подарка в пользу сотрудника превышает 3 тыс. рублей, работодатель — юр. лицо, обязан оформить .ДополнительноНарушение данной нормы влечет изначальную .

В то же время в целях упрощения учета таких сделок, целесообразно придерживаться норм и всегда обличать в письменную форму, независимо от стоимости имущества.Обратим внимание на особенности — способ оформления подарка прямо зависит от целей поощрения сотрудника, которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью сотрудника или же могут не иметь никакого отношения с показателями его труда (подарок на день рождения, к профессиональному празднику).

При передаче подарков к праздникам — операция является сделкой и оформляется соответствующим образом, при поощрении за труд, ее следует считать не более чем премией.Кроме особенностей бухучета подарков, расчета и уплаты налогов и страховых взносов, отдельно стоит остановиться на оформлении самой сделки.

Денежные подарки к Новому году

Согласно разъяснениям государственных органов подарки работникам по договорам дарения, заключенным в письменной форме, не облагаются страховыми взносами (письма Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19, от 19.05.2010 № 1239-19).

Следовательно, если передача подарка не оформлена документально, то взносы следует начислить.

за расчетный период (подп. 11 п.

1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,

Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки

В итоге сумма начисления совпадает с суммой вычета, и величина к уплате по данной операции равна нулю. Пример 1 Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч. НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 — 2 000 руб. (2 360 — 360) — отражена покупная стоимость подарка; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — 360 руб.

— отражен «входной» НДС; ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 — 2 000 руб.

— отражены расчеты с персоналом; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 — 360 руб. — НДС принят к вычету; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 — 2 000 руб.

— покупная стоимость подарка списана на расходы; ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения» КРЕДИТ 68 — 360 руб. — начислен НДС Однако может случиться, что поставщик не является плательщиком НДС (например, из-за перехода на спецрежим или в связи с освобождением на основании НК РФ).

Как оформить и отразить в учете выдачу сотрудникам подарков

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф.

М-15), приказы на отпуск и т. д. (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н).Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет.

Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников.Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».